Wet DBA 2026: Wat Betekent de €38 Per Uur Regel voor ZZP'ers?

Wat is de €38 Per Uur Regel?

De €38 per uur regel — officieel de employment presumption — is een onderdeel van de Wet DBA dat per 2026 volledig van kracht is. De regel stelt simpel gezegd: als jij als ZZP'er een tarief rekent van minder dan €38 per uur, vermoedt de Belastingdienst automatisch dat er sprake is van een arbeidsrelatie in plaats van een zelfstandige opdracht.

Dit vermoeden is weerlegbaar — maar de bewijslast ligt bij jou. Jij moet aantonen dat je ondanks het lage tarief écht als zelfstandige werkt. Dat is in de praktijk een stuk moeilijker dan het klinkt.

Waarom juist €38 per uur?

Het bedrag is gebaseerd op het equivalent van het minimumloon plus sociale lasten en overheadkosten. De redenering van de wetgever: wie minder dan €38 per uur verdient als ZZP'er, verdient netto nauwelijks meer dan een werknemer in loondienst — en neemt bovendien alle ondernemersrisico's zelf. Dat wijst op schijnzelfstandigheid.

Het tarief wordt jaarlijks geïndexeerd en kan in de toekomst worden verhoogd. Voor 2026 geldt €38 per uur als officiële grens.

Wie Loopt Risico?

Volgens schattingen werken meer dan 300.000 ZZP'ers in Nederland onder de €38 per uur grens. Sectoren die bijzonder kwetsbaar zijn:

• Zorg en welzijn (verpleging, begeleiding, thuiszorg)
• Onderwijs en kinderopvang
• Schoonmaak en facilitaire diensten
• Transport en logistiek
• Horeca en retail
• Administratie en backoffice functies

Maar ook ZZP'ers in andere sectoren die net boven de grens zitten moeten opletten: de €38 per uur is één criterium, niet het enige. De Belastingdienst kijkt altijd naar het totaalplaatje.

Wat Zijn de Gevolgen als het Misgaat?

Als de Belastingdienst bepaalt dat jouw werkrelatie een dienstverband is, zijn de gevolgen ingrijpend:

1. Naheffing loonbelasting

De Belastingdienst kan tot vijf jaar terug loonheffingen navorderen bij jouw opdrachtgever. Bij langdurige opdrachten kunnen deze naheffingen oplopen tot tienduizenden euro's — geld dat de opdrachtgever in theorie op jou kan verhalen.

2. Boetes tot €100.000

Bij opzet of grove schuld legt de Belastingdienst vergrijpboetes op van tot 100% van de naheffing. In ernstige gevallen kan dit neerkomen op boetes van €50.000 tot €100.000.

3. Gedwongen dienstverband

De opdrachtgever kan verplicht worden jou met terugwerkende kracht als werknemer te behandelen. Dat betekent: loondoorbetaling bij ziekte, ontslagbescherming, en alle bijbehorende werkgeverslasten. Veel opdrachtgevers kiezen er dan voor de samenwerking te beëindigen — ten koste van jouw inkomen.

Wat Kun Jij Doen als Je Onder €38/Uur Werkt?

Werken onder de €38 per uur grens is niet per definitie verboden. Maar je moet wél kunnen aantonen dat je als echte zelfstandige werkt. Dat doe je op basis van de drie officiële criteria van de Belastingdienst:

Criterium 1: Geen gezagsverhouding

Jij bepaalt zelf hoe, waar en wanneer je werkt. De opdrachtgever stuurt het resultaat aan, niet de uitvoering. Leg dit expliciet vast in je contract: "Opdrachtnemer is vrij in de wijze van uitvoering en is niet gehouden instructies van opdrachtgever op te volgen."

Criterium 2: Vervangbaarheid

Jij kunt jezelf laten vervangen door een andere professional. Dit mag niet afhangen van toestemming van de opdrachtgever. Voeg een vervangingsclausule toe aan je contract én maak er gebruik van — ook symbolisch.

Criterium 3: Ondernemersrisico

Jij loopt financieel risico. Je hebt meerdere opdrachtgevers, investeert in je bedrijf, en bij slechte kwaliteit word je niet betaald. Zorg dat dit zichtbaar en aantoonbaar is — meerdere facturen, een eigen website, een beroepsaansprakelijkheidsverzekering.

Praktische Checklist: Ben Jij Veilig?

Doorloop de volgende vragen eerlijk voor jezelf. Hoe meer vragen je met "nee" beantwoordt, hoe groter je risico:

• Bepaal jij zelf hoe je jouw werk uitvoert?
• Ben je niet verplicht op vaste tijden of locaties aanwezig te zijn?
• Kun je je laten vervangen zonder toestemming van de opdrachtgever?
• Word je niet doorbetaald bij ziekte of vakantie?
• Heb je meerdere opdrachtgevers?
• Investeer je zelf in tools, training of marketing?
• Verdien je meer dan €38 per uur?

De Belastingdienst Webmodule: Goed Startpunt, Maar Niet Genoeg

De Belastingdienst biedt een eigen webmodule aan waarmee je kunt toetsen of jouw werkrelatie voldoet aan de criteria. De module is gebaseerd op dezelfde officiële criteria als onze check en is een nuttig eerste instrument.

Het verschil zit in wat er daarna gebeurt. De webmodule geeft je een uitkomst: veilig, tussengebied, of onveilig. Wat je daarmee moet doen — hoe je je contract aanpast, welke clausules je toevoegt, hoe je je situatie verbetert — dat vertelt de webmodule niet. Daar beginnen wij. Ons rapport geeft je een persoonlijk actieplan, kant-en-klare contract clausules, en een PDF om te delen met je opdrachtgever.